什么是補充養老保險？對于補充養老保險，針對不同的群體補充養老保險的性質是完全不同的，既有社會保險中的補充養老保險，也有商業型的補充養老保險。總體上說，補充養老保險，是對基本養老保險的補充，達到更好地實現老有所養的目標而設定的。下面和大家分享我的個人觀點：

第一，企業職工的補充養老保險。

目前大多數企業職工繳納的養老保險，稱為基本養老保險。基本養老保險的特征就是保基本，實行國家、企業和個人共同籌資的方式，按照繳費基數、繳費年限、個人賬戶資金余額、上年度職工月平均等綜合因素計算基本養老金。所謂的基本養老金，是依法繳納基本養老保險的基本保障，可以保障退休人員的基本生活。

為了提高企業職工的退休待遇，提高養退休人員的生活水平，國家出臺了《企業年金辦法》，鼓勵企業和職工個人根據本單位的實際和職工個人的經濟能力，自愿繳納企業年金。企業年金就是由社會保險經辦機構組織和提倡的一種補充養老保險，但不屬于強制性繳納的范疇，所需的補充養老保險費用，由企業和職工個人承擔，采用個人賬戶的方式進行管理，委托第三方投資或是理財機構進行投資理財，退休后根據個人賬戶資金情況，一次性提取或是按月領取。凡是繳納了企業年金的職工，退休后不但可以領取基本養老金，還有補充養老金可以領取。

第二，機關事業單位工作人員的補充養老保險。

機關事業單位工作人員，從2014年10月開始繳納養老保險，同時按照國發（2015）2號文件的規定，在參加機關事業單位養老保險的范圍之內，還要建立職業年金。國務院也出臺了《職業年金辦法》。職業年金作為機關事業單位工作人員的補充養老保險，屬于強制性繳納的范圍，按照養老保險的繳費基數，由單位和個人按比例繳納，其中單位繳費8%，工作人員繳費比例為4%，共計12%繳費比例，也是采用個人賬戶的方式進行管理。

職業年金由職業年金基金進行運作和管理，工作人員退休后，按照個人賬戶資金余額除以相對應的計發月數計發職業年金待遇。職業年金既是機關事業單位工作人員的補充養老保險，同時也是機關事業單位工作人員養老金的待遇的重要組成部分，領取完規定的計發月數不再領取。

第三，城鄉居民養老保險的補充養老金。

按照國務院關于實行多渠道的養老保障制度的規定，城鄉居民基本養老保險，也是一種保基本的養老保險制度。凡是16歲以上的城鄉居民，沒有參加職工養老保險的群體，都可以參加居民養老保險，采取國家補助和個人繳費現結合的方式。繳費滿15年，年滿60周歲可以按照規定領取基本養老金。但由于城鄉居民養老保險的繳費標準比較低，養老金也比較低，為了提高城鄉居民養老保險的待遇水平，除了國家定期調整基礎養老金待遇以外，最根本的出路還是要建立城鄉居民養老保險的補充養老制度。

第四，城鄉居民補充養老金繳費方式和待遇計算方式。

城鄉居民補充養老金按照縣級統籌的方式，具體政策是由縣級人民政府制定，參加的范圍和繳納城鄉居民養老保險的范圍一致，在參加城鄉居民養老保險所在地繳納。補充養老金最低繳費標準為每人每年200元，最高為每人每年5000元，政府同樣要實行補助，每年繳納200元政府補貼70元，每年繳費5000元的政府補貼600元，個人繳費和國家補助全部計入個人賬戶，累計繳費滿15年，年滿65周歲可以領取補充養老金。

補充養老金的計算方式也分為兩個方面，一是政府補貼部分為每人每月20元，滿80周歲的每人每月再增加10元；個人賬戶部分為個人賬戶總額除以120個月。比如按照每年繳費5000元計算，政府每年補助600元，計入個人賬戶的資金余額為5600元，繳費滿15年，個人賬戶資金余額為84000元，除以120個月，每月補充養老金為700元，加上政府補助的20元每月720元，如果加上理財收入的資金記賬利率等，每月估計在750元左右，加上本人的基本養老金，每月養老金收入就可以達到1000元以上。

綜上所述，補充養老金就是除了基本養老保險之外，由社保部門組織建立的補充養老保險的一種方式，在參加基本養老保險基礎上，繳納的補充養老保險，在達到規定的條件領取基本養老金時，還要領取補充養老金。目前企業職工、機關事業單位工作人員的補充養老金制度已經建立；城鄉居民養老保險的補充養老金制度已在部分地方建立，這對保障和提升城鄉居民的養老待遇水平，具有非常重要的現實意義。